Sie fragen sich, was PVA in der Welt der Schifffahrt ist? Hinweis: Es ist kein Schulkleber.

(Das ist es, was mir in den Sinn kam, oder?)

PVA steht für Postponed VAT Accounting. Es handelt sich dabei um ein optionales System zur Nutzung, das für Unternehmen, die Waren importieren und exportieren, sehr nützlich sein kann.

Werfen wir einen Blick darauf, was PVA ist und wie man es verwendet.

PVA: Was ist das?

Vor dem Brexit, als wir noch Teil der EU waren, mussten wir bei Transaktionen mit anderen EU-Ländern keine Zölle zahlen. Nach dem Brexit tun wir das auf jeden Fall, und so wurde ein neues System eingeführt, um den Warenimport und die damit verbundene Mehrwertsteuerzahlung zu erleichtern.

Die aufgeschobene Mehrwertsteuerbuchhaltung (PVA) ist ein System zur Vereinfachung der Mehrwertsteuerzahlungen für Unternehmen. Durch den Einsatz von PVA können Unternehmen Waren importieren, ohne die Einfuhrumsatzsteuer im Voraus zu zahlen. Stattdessen kann ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen Waren importieren, diese durch den Zoll abwickeln und die Einfuhrumsatzsteuer später in seiner Umsatzsteuererklärung abrechnen.  

PVA ist optional, das heißt, Sie können es bei einigen Importen verwenden, bei anderen jedoch nicht, wenn Sie dies wünschen. Dies kann jedoch später zu Verwirrung führen, wenn es an der Zeit ist, Ihre Mehrwertsteuererklärung auszufüllen.

Wer kann PVA verwenden?

Sie müssen ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen sein, um die Einfuhrumsatzsteuer gemäß PVA abzuführen, und können Waren abrechnen, die zur Verwendung im Unternehmen importiert werden und sich auf steuerpflichtige Lieferungen des Unternehmens beziehen.

Unternehmen, die PVA verwenden, müssen ihre eindeutige EORI-Nummer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und das Registrierungsdatum angeben und in der Zollanmeldung angeben, dass sie PVA verwenden.

Um sicherzustellen, dass sie die Einfuhrumsatzsteuer korrekt abrechnen, müssen Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung angeben, die das Einfuhrdatum abdeckt.

Was sind die Vorteile von PVA?

Der Einsatz von PVA bietet zahlreiche Vorteile und Unternehmen sollten sich für den Einsatz entscheiden. Hier ist der Grund.  

Besserer Cashflow

Ein gut verwalteter Cashflow kann ein Unternehmen verändern. Unternehmen, die PVA nutzen, müssen nie im Voraus Einfuhrsteuern zahlen, können die Kosten aber trotzdem später zurückerhalten, wodurch negative Cashflows vermieden werden und eine Cashflow-Steigerung begrüßt wird.  

Vermeidet Speditionsgebühren

Wenn Sie einen Spediteur mit der Einfuhr von Waren beauftragen, wird Ihnen in der Regel die Mehrwertsteuer vorgezogen und Ihnen in Rechnung gestellt. Durch die Verwendung von PVA können Unternehmen die Zahlung der Verwaltungsgebühren an ihren Spediteur für die Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer in ihrem Namen vermeiden, da diese bereits erledigt ist.

Günstiger als ein Zollaufschubkonto

Mit Duty Deferment Accounts (DDAs) können Unternehmen die Zahlung von Zöllen und Einfuhrsteuern hinauszögern, sodass sie monatlich statt per Sendung zahlen können. 

Wenn Sie einen DDA für sich selbst beantragen möchten, müssen Sie für die finanziellen Garantien zahlen, die für die Berechtigung erforderlich sind. Dies bedeutet, dass die Verwendung von PVA für Unternehmen, die ihren Cashflow optimieren möchten, günstiger ist, da keine Gebühren anfallen, weder für die Beantragung eines DDA noch für die Beauftragung eines Zollagenten.  

Durch die Verwendung von PVA anstelle eines DDA wird außerdem vermieden, dass Unternehmen ihre verspäteten Mehrwertsteuerzahlungen separat in einer Mehrwertsteuererklärung zurückfordern müssen. Aufgrund dieses Systems kann es mehrere Monate dauern, bis Sie die zurückgeforderte Mehrwertsteuer erhalten.  

Gibt es Nachteile bei der Verwendung von PVA?

Das PVA-System ist komplex. Der einzige große Nachteil, den wir erkennen können, besteht darin, dass Sie sicherstellen müssen, dass Sie einen Spediteur beauftragen, der sich damit auskennt. Dennoch ist es ein sehr beliebtes System – und es ist nicht schwer zu verstehen, warum – daher sollten viele Spediteure ein gutes Gespür für die Details haben.

Der einzige weitere erwähnenswerte Punkt ist, dass PVA im Gegensatz zu Zollaufschubkonten keine Zölle berührt, sodass diese Zahlungen dennoch separat erfolgen müssen. Wenn Sie Zugang zum Zollanmeldungsdienst haben, bedeutet dies, dass Sie bei der Zollanmeldung die Zölle über die Kassenbuchhaltung begleichen. Abhängig von der Größe Ihres Unternehmens möchten Sie möglicherweise dennoch ein Aufschubkonto führen, um Zahlungen zu optimieren.

Gilt es nur für Importe aus der EU?

Gar nicht. Unternehmen können PVA oder Importe von überall auf der Welt nutzen.

Was ist mit Nordirland?

Nordirland ist weiterhin Teil des EU-Mehrwertsteuerraums und gilt als Teil des Vereinigten Königreichs, was bedeutet, dass es über eine einzigartige Mehrwertsteuer- und Zollregelung verfügt.

Unternehmen in NI müssen keine Einfuhrumsatzsteuer auf aus der EU importierte Waren zahlen. Daher wird PVA weder verwendet noch benötigt. Stattdessen wird in Nordirland immer noch der Reverse-Charge-Mechanismus verwendet, den das Vereinigte Königreich vor dem Brexit nutzte. Durch die Verwendung dieser Regelung bei B2B-Transaktionen wird zwar auch der Mehrwertsteuereffekt neutralisiert, allerdings ist der Verkäufer bei dieser Regelung überhaupt nicht mehr für die Mehrwertsteuer verantwortlich. Stattdessen ist der Begünstigte für die Abführung der Steuer an das Finanzamt verantwortlich.

Waren, die zwischen Nordirland und dem Vereinigten Königreich transportiert werden, unterliegen dem üblichen britischen Mehrwertsteuerverfahren, sodass auch hier keine PVA erforderlich ist. Aber für NI-Unternehmen, die aus Ländern außerhalb der EU importieren, kann PVA genutzt werden und ist sogar für B2B-Importe mit einem Wert unter 135 £ obligatorisch.  

Eine verschobene Mehrwertsteuerabrechnung wirkt sich positiv auf den Cashflow aus

Es ist leicht zu erkennen, wie die Verwendung eines PVA Ihren Cashflow erheblich steigern kann, aber auch den Importprozess beschleunigt.

Sie sind sich nicht sicher, ob Sie sich für PVA oder DDA entscheiden sollten? Nehmen Sie noch heute Kontakt mit Millennium auf und wir helfen Ihnen, eine Lösung zu finden, die Ihren Geschäftsanforderungen entspricht.