Sie fragen sich, was PVA in der Versandbranche ist? Kleiner Tipp: Es ist kein Schulkleber.

(Das war doch das Erste, was mir in den Sinn kam, oder?)

PVA steht für „Postponed VAT Accounting“ (aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung). Es handelt sich um ein optionales Verfahren, das insbesondere für Unternehmen, die Waren importieren und exportieren, sehr nützlich sein kann.

Schauen wir uns an, was PVA ist und wie man es verwendet.

PVA: Was ist das?

Vor dem Brexit, als wir noch Teil der EU waren, mussten wir bei Transaktionen mit anderen EU-Ländern keine Zölle zahlen. Nach dem Brexit ist dies nun der Fall, weshalb ein neues System eingeführt wurde, um die Einfuhr von Waren und die damit verbundenen Mehrwertsteuerzahlungen zu vereinfachen.

Die aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung (Postponed VAT Accounting, PVA) ist ein Verfahren zur Vereinfachung der Mehrwertsteuerzahlung für Unternehmen. Durch die Anwendung der PVA können Unternehmen Waren importieren, ohne die Einfuhrumsatzsteuer im Voraus zu entrichten. Stattdessen kann ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen die Waren importieren, sie verzollt lassen und die Einfuhrumsatzsteuer später in seiner Umsatzsteuererklärung nachweisen. 

Die PVA ist optional, das heißt, Sie können sie bei einigen Importen verwenden, bei anderen jedoch nicht, wenn Sie dies wünschen. Dies kann jedoch später zu Verwirrung führen, wenn es darum geht, Ihre Umsatzsteuererklärung auszufüllen.

Wer kann PVA verwenden?

Sie müssen ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen sein, um die Einfuhrumsatzsteuer nach dem PVA abrechnen zu können, und können Waren abrechnen, die für den Gebrauch im Unternehmen eingeführt werden und die sich auf steuerpflichtige Lieferungen des Unternehmens beziehen.

Unternehmen, die PVA nutzen, müssen ihre eindeutige EORI-Nummer, ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und ihr Registrierungsdatum angeben und in der Zollanmeldung erklären, dass sie PVA nutzen.

Um sicherzustellen, dass die Einfuhrumsatzsteuer korrekt verbucht wird, müssen Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung angeben, die das Einfuhrdatum abdeckt.

Welche Vorteile bietet PVA?

Die Verwendung von PVA bietet zahlreiche Vorteile, und Unternehmen sollten sich dafür entscheiden. Hier erfahren Sie warum. 

Besserer Cashflow

Ein gut gemanagter Cashflow kann ein Unternehmen grundlegend verändern. Unternehmen, die PVA nutzen, müssen keine Einfuhrzölle im Voraus bezahlen, sondern können die Kosten später zurückerhalten, wodurch negative Cashflows vermieden und ein Liquiditätszuwachs erzielt wird. 

Vermeidet Speditionsgebühren

Wenn Sie einen Spediteur mit dem Import von Waren beauftragen, übernimmt dieser üblicherweise die Mehrwertsteuerzahlung und stellt sie Ihnen anschließend in Rechnung. Durch die Nutzung von PVA (Personal Value Added) können Unternehmen die Verwaltungsgebühren des Spediteurs für die Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer vermeiden, da diese bereits erledigt ist.

Günstiger als ein Zollaufschubkonto

Duty Deferred Accounts (DDAs) ermöglichen es Unternehmen, die Zahlung von Zöllen und Einfuhrsteuern aufzuschieben, sodass sie monatlich statt pro Sendung zahlen können. 

Wenn Sie selbst eine Direktzahlung (DDA) beantragen möchten, müssen Sie die erforderlichen finanziellen Sicherheiten einholen. Die Nutzung einer Vorabzahlung (PVA) ist daher für Unternehmen, die ihren Cashflow optimieren möchten, günstiger, da weder für die Beantragung einer DDA noch für die Beauftragung eines Zollagenten Gebühren anfallen. 

Die Verwendung eines PVA anstelle eines DDA erspart Unternehmen zudem die separate Geltendmachung ihrer verspäteten Mehrwertsteuerzahlungen in der Mehrwertsteuererklärung. Dieses System führt dazu, dass die Rückerstattung der Mehrwertsteuer mehrere Monate dauern kann. 

Gibt es irgendwelche Nachteile bei der Verwendung von PVA?

Das PVA-System ist komplex, daher sehen wir als einzigen großen Nachteil, dass Sie unbedingt einen Spediteur beauftragen müssen, der damit vertraut ist. Allerdings ist es ein sehr beliebtes System – und das aus gutem Grund –, sodass viele Spediteure die Details gut kennen sollten.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass PVA – anders als Zahlungsaufschubkonten – keine Zölle betrifft. Diese Zahlungen müssen daher weiterhin separat erfolgen. Wenn Sie Zugang zum Zollanmeldungsdienst haben, bedeutet dies, dass Sie die Zölle bei der Abgabe Ihrer Anmeldung über die Einnahmenüberschussrechnung entrichten. Je nach Unternehmensgröße kann es dennoch sinnvoll sein, ein Zahlungsaufschubkonto zu nutzen, um die Zahlungen zu vereinfachen.

Gilt das nur für Importe aus der EU?

Keineswegs. Unternehmen können PVA verwenden oder es aus aller Welt importieren.

Und Nordirland?

Nordirland gehört weiterhin zum EU-Mehrwertsteuergebiet und wird gleichzeitig als Teil des Vereinigten Königreichs betrachtet, was bedeutet, dass dort eine besondere Mehrwertsteuer- und Zollregelung gilt.

Unternehmen in Nordirland müssen keine Einfuhrumsatzsteuer auf Waren aus der EU zahlen. Daher wird die Vorsteuerabzugsregelung (PVA) weder angewendet noch benötigt. Stattdessen kommt in Nordirland weiterhin das Reverse-Charge-Verfahren zum Einsatz, das im Vereinigten Königreich vor dem Brexit üblich war. Die Anwendung dieses Verfahrens bei B2B-Transaktionen neutralisiert ebenfalls die Umsatzsteuerwirkung. In diesem Fall ist der Verkäufer jedoch nicht mehr für die Umsatzsteuer verantwortlich. Stattdessen muss der Begünstigte die Steuer an das Finanzamt abführen.

Waren, die zwischen Nordirland und Großbritannien transportiert werden, unterliegen dem britischen Mehrwertsteuerverfahren, daher ist auch hier keine Vorab-Mehrwertsteuer (PVA) erforderlich. Für nordirische Unternehmen, die aus Ländern außerhalb der EU importieren, kann jedoch eine PVA erhoben werden und ist für B2B-Importe mit einem Wert unter 135 £ sogar obligatorisch. 

Aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung wirkt Wunder für den Cashflow

Es ist leicht einzusehen, wie die Verwendung eines PVA Ihren Cashflow erheblich verbessern kann, aber es beschleunigt auch den Importprozess.

Sie sind sich nicht sicher, ob Sie sich für PVA oder DDA entscheiden sollten? Kontaktieren Sie Millennium noch heute, und wir helfen Ihnen, eine Lösung zu finden, die Ihren Geschäftsanforderungen entspricht.